1.1.1. Внедрение системы управления рыночными рисками предполагает установление во внутренних документах нефинансовой организации (далее – компании) ролей и задач (функций) подразделений с учетом следующих целей, которые могут быть поставлены акционером, советом директоров или менеджментом перед системой управления рыночными рисками:
- выявление, оценка, агрегирование наиболее значимых рисков, иных видов рисков, которые в сочетании с наиболее значимыми рисками могут привести к потерям, существенно влияющим на финансовые результаты компании, и изменениям отдельных финансовых показателей, если компанией предъявляется требование к достижению таких показателей;
- оценка достаточности имеющихся в распоряжении компании денежных средств для покрытия значимых рисков и реализации мероприятий, предусмотренных стратегией развития компании;
- поддержание устойчивости компании по отношению к внутренним и внешним факторам рисков, ориентиров развития бизнеса, предусмотренных стратегией развития;
- иные цели.
1.1.2. Для выстраивания системы управления рыночными рисками, в соответствии с методологией и принципами COSO[1], требуется осуществить следующие действия, указанные в Таблице 1 ниже:
| Элемент концепции | Корпоративное управление и культура | Стратегия и постановка целей | Осуществление процесса | Анализ и пересмотр | Информация, коммуникация и отчетность |
| Действия | • Определение ключевых ролей и функциональных обязанностей участников процесса, а также формата взаимодействия между ними; • Разработка системы мотивации; • Обучение работников и/или найм работников с соответствующими компетенциями | • Утверждение риск-аппетита; • Утверждение допустимых подходов к управлению рыночными рисками; • Установление целевых финансовых показателей | • Идентификация и оценка рыночных рисков, установление лимитов; • Проработка способов управления рыночными рисками: o Проработка юридических, налоговых и бухгалтерских аспектов; o Выбор контрагентов и заключение генерального соглашения о срочных сделках на финансовых рынках | • Утверждение порядка пересмотра подходов или способов управления рыночными рисками; • Установление ключевых показателей эффективности (далее – КПЭ) по эффективности процесса управления рыночными рисками | • Определение достаточности технической составляющей (функционал ИТ-систем, поддерживающие процессы); • Формирование отчетности для представления результатов на различных уровнях управления |
[1] Согласно пункту 252 Кодекса корпоративного управления при создании системы управления рисками рекомендуется применять общепринятые концепции и практики работы в области управления рисками и внутреннего контроля. Концепция COSO (Комитета спонсорских организаций Комиссии Трэдвэя) – «Управление рисками организации. Интеграция со стратегией и эффективностью деятельности» (2017 г.)